(Có hiệu lực từ ngày 05/03/2026)
Từ ngày 05/03/2026, Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính chính thức có hiệu lực, thay thế hoàn toàn Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh. Đây là bước ngoặt quan trọng nhằm số hóa, minh bạch hóa dòng tiền và chuẩn hóa hồ sơ thuế trong khu vực kinh tế cá thể.
Dưới đây là những nội dung trọng tâm mà hộ kinh doanh cần lưu ý để thực hiện đúng nghĩa vụ:
- Bắt buộc thông báo tài khoản ngân hàng và ví điện tử
Đây là điểm mới nổi bật nhất nhằm tăng cường quản lý doanh thu và minh bạch dòng tiền.
- Yêu cầu: Toàn bộ tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử sử dụng để nhận tiền từ hoạt động kinh doanh phải được khai báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 01/BK-STK.
- Thời hạn thực hiện:
- Đối với HKD đang hoạt động (có doanh thu năm 2025 từ 500 triệu đồng trở xuống): Chậm nhất là ngày 20/04/2026.
- Đối với HKD đang hoạt động (có doanh thu năm 2025 trên 500 triệu đồng): Nộp kèm theo tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.
- Đối với HKD mới thành lập: Gửi kèm thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên.
- Lưu ý: Khi có bất kỳ thay đổi nào về thông tin tài khoản hoặc ví điện tử, người nộp thuế phải kịp thời thông báo lại cho cơ quan thuế.
- Quản lý chặt chẽ thông tin địa điểm kinh doanh
Quy định mới yêu cầu HKD phải báo cáo sát sao mọi biến động liên quan đến nơi thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh.
- HKD phải gửi thông báo về việc thành lập, thay đổi thông tin, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh theo Mẫu số 01/TB-ĐĐKD.
- Cơ quan thuế sẽ phản hồi xác nhận theo Mẫu số 02/TB-ĐĐKD để cập nhật vào hệ thống quản lý.
- Cập nhật hệ thống biểu mẫu kê khai thuế
Thông tư 18 ban hành danh mục biểu mẫu mới phù hợp với từng phương pháp tính thuế.
- Mẫu số 01/TKN-CNKD: Áp dụng cho HKD không thuộc diện chịu thuế GTGT và TNCN để thông báo doanh thu thực tế.
- Mẫu số 01/CNKD: Tờ khai thuế đối với HKD nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo phương pháp thu nhập tính thuế.
- Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT: Sử dụng cho việc quyết toán thuế TNCN cuối năm đối với các hộ tính thuế theo phương pháp thu nhập.
- Mẫu số 01/BĐS: Dành riêng cho cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản.
- Các điều khoản chuyển tiếp bảo vệ quyền lợi người nộp thuế
Nhằm tạo thuận lợi trong giai đoạn giao thoa giữa các quy định, cơ quan thuế áp dụng các chính sách hỗ trợ sau:
- Không truy thu thuế: Cơ quan thuế cam kết không sử dụng doanh thu khai thuế năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế các năm trước đối với HKD chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai.
- Miễn xử phạt: Các trường hợp chưa kê khai thuế theo quy định cũ, nếu thực hiện theo hồ sơ và thủ tục của Thông tư mới sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính.
- Khai bổ sung: Đối với hoạt động cho thuê tài sản, người dân được phép khai điều chỉnh doanh thu năm 2025 theo mẫu cũ (Mẫu 01/TTS) và chỉ bắt đầu dùng mẫu mới từ năm 2026.
- Các mốc thời gian quan trọng cần ghi nhớ
- 05/03/2026: Thông tư 18/2026/TT-BTC chính thức có hiệu lực thi hành.
- 20/04/2026:
- Hạn cuối nộp thông báo tài khoản ngân hàng/ví điện tử cho các hộ đang hoạt động có doanh thu dưới 500 triệu đồng.
- Hạn cuối gửi Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị (Mẫu số 01/BK-HTK) đối với HKD khai thuế theo tháng có doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc hộ lựa chọn phương pháp thu nhập tính thuế.
- Hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế tháng 1, tháng 2, tháng 3 năm 2026 đối với các hộ thuộc diện khai thuế theo tháng.
Người nộp thuế được khuyến khích sử dụng các phương thức điện tử để nộp hồ sơ khai thuế nhằm đảm bảo nhanh chóng và chính xác. Cơ quan thuế các cấp cũng đang triển khai các đợt cao điểm để hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định ngay từ kỳ kê khai đầu tiên.
