Ngày 25/11/2025, Cục thuế đã gửi Công văn số 5487/CT-CS cho Thuế tỉnh Bắc Ninh, Thuế tỉnh Khánh Hòa về những lưu ý quan trọng liên quan đến việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT đối với các trường hợp thanh toán trả chậm, trả góp hàng hóa, dịch vụ như sau:
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào : Việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào được thực hiện theo quy định tại (khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15).
Hóa đơn, chứng từ nộp thuế : Cơ sở kinh doanh cần tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ nộp thuế theo (Điều 25 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP).
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt : Các giao dịch cần đáp ứng các yêu cầu về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được quy định tại (Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP).
Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào khi thanh toán trả chậm/trả góp : Khi thanh toán trả chậm, trả góp cho hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, nếu đến thời điểm thanh toán mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, cơ sở kinh doanh có trách nhiệm kê khai và điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ đối với phần giá trị không có chứng từ thanh toán.
Kê khai lại khi có chứng từ thanh toán : Sau khi đã điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào, nếu doanh nghiệp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, thì doanh nghiệp có quyền kê khai khấu trừ lại đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ có chứng từ thanh toán theo quy định.
